ИП

Упрощенная система 6%,15%

Систему налогообложения предприниматель выбирает самостоятельно во время регистрации в качестве ИП, уведомляя Инспекцию ФНС (в г. Москве МИФНС №46) соответствующим заявлением. Если это не сделано сразу, то есть 30 дней для подачи соответствующего уведомления в территориальную налоговую инспекцию (п.2 ст.346.13 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, уже зарегистрированные и изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, или изменить объект налогообложения, обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту своего жительства до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Переход на УСН с ЕНВД возможен с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. Налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, могут применять в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов (15%). Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один календарный год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения дает право выбора из трех «систем»:

1. доходы- 6%; налог уплачивается с суммы доходов, субъекты федерации могут снизить ее до 1%.
2. доходы, уменьшенные на величину расходов-15%. Налог рассчитывается как доход, уменьшенный на сумму документально подтвержденного расхода. В регионах ставка может меняться от 5 до 15%. Расходы, которые можно вычесть определяются ст.346.16 НК РФ.
3. патент.

Порядок определения доходов определяется ст.346.15 НК РФ Порядок определения расходов определяется ст.346.16 НК РФ

Расчет и оплата налога происходят поквартально. Декларация подается не позднее 30 апреля. Налог исчисляется поквартально и уплачивается не позднее 25 числа отчетного месяца.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога:

• на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ),
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст.346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 №382-ФЗ);
• единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
• налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

У ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, при начислениях зарплат и иных вознаграждений и удержании НДФЛ с них.

Индивидуальные предприниматели, могут перейти на упрощенную систему, если соответствуют следующим критериям:

1. средняя численность работников не превышает 100 человек. Расчет средней численности работников производится предпринимателями в таком же порядке, как и организациями.

2. доход в течение года составляет не более 150 миллионов рублей;

3. не занимаются специфическими видами деятельности:

- профессиональные участники рынка ценных бумаг;

- индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

4. не переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Налогоплательщик впервые зарегистрировавшийся в г. Москве в качестве ИП, и перешедший на УСН использующий следующие виды деятельности:

• 1) обрабатывающие производства;
• 2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
• 3) научные исследования и разработки;
• 4) предоставление социальных услуг;
• 5) деятельность в области спорта;
• 6) растениеводство;
• 7) животноводство;
• 8) растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
• 9) предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

И средняя численность наемных работников, за налоговый период не превышает 15 человек, работает по 0 % ставке налогообложение до 31 декабря 2020 года. Закон г. Москвы №10 от 18.03.2015

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 Статья 346.25.1 НК РФ, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.