Сдача имущества, квартиры в аренду

       Декларация о доходах от сдачи имущества в аренду

Правоотношения, связанные с арендой имущества, регулируются главой 34 ГК РФ. В соответствии со статьей 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

                   В соответствии с положениями ГК РФ различают следующие виды аренды:

                                      * прокат;

                                      * аренда транспортных средств;

                                      * аренда зданий и сооружений;

                                      * аренда предприятий;

                                      * финансовая аренда (лизинг).

       Примером иного использования имущества является сдача имущества внаем. В соответствии со статьей 671 ГК РФ по договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем. В соответствии со статьями 208 и 209 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового Кодекса РФ доходы, получаемые физическими лицами - собственниками имущества по договорам аренды этого имущества, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% у налоговых резидентов Российской Федерации и по ставке 30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

      На основании статей 228 и 229 Налогового Кодекса РФ физические лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду (в том числе нежилого помещения), самостоятельно исчисляют суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

       В случае прекращения выплат арендной платы до конца налогового периода данные налогоплательщики обязаны в 5-дневный срок, со дня прекращения таких выплат, представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах от сдачи имущества в аренду в текущем налоговом периоде. Такой вывод содержится в "Письме УФНС России по г. Москве от 12 сентября 2006 г. N 28-10/80581",

                    однако

      1МНК информирует вас о неправомочности данного решения. Налоговым периодом для физического лица является календарный год. В течение последующего времени до его окончания возможны и другие доходы, в том числе и заключение нового договора о сдаче имущества в аренду. Подавать множественные уточненные налоговые декларации до окончания налогового периода Вы не обязаны. В статье 210 ГК РФ определено, что собственник несет бремя содержания, принадлежащего ему имущества (в том числе нежилого помещения). Таким образом, уплата коммунальных платежей, так же, как и поддержание нежилого помещения в надлежащем состоянии, является обязанностью его собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду. 

        Согласно нормам гражданского законодательства, размер арендной платы за наем нежилого помещения устанавливается в договоре по соглашению сторон. Следовательно, физическое лицо - арендодатель имеет возможность учесть все свои затраты, связанные с содержанием принадлежащего ему нежилого помещения, в составе назначаемой им арендной платы. Таким образом, расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду и не вносятся в налоговую декларацию.

       Наш совет:

        Если Вы сдаете помещение организации, то она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с арендной платы. Вам выдадут справку 2-НДФЛ, копию которой надо приложить к заполненной налоговой декларации 3-НДФЛ при сдаче в налоговую инспекцию.

Так же стоит соизмерить налоговую нагрузку и сделать расчет выгоды при сдаче в аренду: как Физическим лицом, Индивидуальным предпринимателем, или регистрировать Организацию с уплатой НДС.

        В большинстве, российские граждане, сдают имущество без официальной регистрации и подачи ежегодной декларации о доходах. Когда ежемесячная сумма от сдачи квартиры превышает 40 или 50 тысяч рублей рекомендуем все же задуматься со всей ответственностью о принятии в дальнейшем решения легализации ваших доходов. Самый простой способ- подача декларации, как физического лица, с уплатой 13% от получаемого дохода.

          Если сумма дохода превышает 60 тысяч рублей в месяц, можно смело переходить на открытие Индивидуального предпринимателя 6% с дохода, т.к., сумма налога существенно ниже и доход будет выше, даже с учетом обязательный платежей по ИП. Можно так же порекомендовать регистрация ИП с получением патента. Но тут необходим предварительный расчет, в связи с особенностями по территориальности и площади сдаваемого помещения.

          Обращайтесь в нашу организацию, вам будет легче узнать все из первых уст, какие-то 15 минут консультации могут перевернуть все ваши представления о правильном подходе к получению доходов. Поможем легализовать вашу деятельность, оптимизировать уплату ваших налогов. Выберем для вас нужную систему налогообложения и форму собственности. Поможем в ведении бухгалтерии. Заполним декларацию, проверим на возможные вычеты, сбережём ваши капиталы. Предложим ароматный кофе или чай и отправим вас радостных зарабатывать свои новые миллионы!