Транспортный налог ставки
Транспортный налог является региональным и вводится в действие законами субъектов РФ.
Мы рассмотрим ставки и льготы, введённые на территории г. Москвы.
Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок уплаты для физлиц за 2017 год не позднее 01.12.2018
Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями не производится.
Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются).
В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов - вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.
Переплаченный налог можно засчитать в счет будущих платежей или вернуть в порядке установленным Налоговым кодексом РФ
Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемой налоговой инспекцией (органом). Направляется налоговое уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа (но, как правило за 6 месяцев). В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Если этот документ владельцы транспортного средства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует, обратиться в инспекцию лично.
С 1 января 2015 г. введена новая обязанность физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги (п. 2.1 ст. 23 Кодекса). Данное правило закреплено Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ. При этом предусмотрено два исключения: сообщение в инспекцию направлять не нужно, если физическое лицо хотя бы единожды получало налоговое уведомление по указанным объектам, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога. Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения, физическое лицо должно представить в налоговый орган документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортных средств.
Сообщение необходимо представить не позднее 30 декабря года, следующего за годом приобретения объекта. При этом обращаем внимание, что не следует дожидаться последнего дня указанного срока
С 1 января 2017, в случае получения сведений об объектах налогообложения из внешних источников, исчисление налогов в отношении этих объектов будет производиться за три предыдущих года. А также будет начислена пеня за несвоевременную уплату налога и взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Начисление пени
При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ, уплачиваются пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом. Пени начисляются за более позднюю уплату назначенного срока. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России.
* Если уведомление на оплату пришло несвоевременно, необходимо проверять дату отправки. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Если даты в рамках закона- налоговая инспекция правомерно начислит вам пени;
* Если уведомление на уплату налогоплательщиком не получено, в случае не направления уведомления в соответствующем порядке, обязанность по уплате налога у физического лица не наступает, пени не начисляются. Однако следует обратить внимание, что с учетом положений ст. 23, 52, 363, 397 и 409 Кодекса налогоплательщик вправе представить сообщение, если не получит уведомление за 30 рабочих дней до 1 декабря (установленный срок уплаты) года, следующего за годом приобретения объекта.
Уплатить налог можно не только в отделениях сбербанка, но и через интернет банк или мобильное приложения вашего банка, где возможно открыт счет и у которого заключено Соглашение с ФНС России в рамках обмена сведениями о платежах физических лиц.
В случаях угона, налога рассчитывается из количества месяцев, находившихся во владении (до получения документа об угоне из ОВД). Угнанное транспортное средство не является объектом обложения транспортным налогом только в период его розыска. Для приостановления расчета налога с месяца кражи, необходимо предъявить оригинал справки в налоговые органы.
Порядок расчета транспортного налога:
Сумма налога=Ставка налога * Налоговая база * (кол-во месяцев владения/12) * повышающий коэффициент. (Для легковых авто свыше 3 000 000 рублей применяется повышающий коэффициент)
* Ставка налога, может быть увеличена (уменьшена) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
* Налоговая база-лошадиные силы, указанные в регистрационных документах, в таблице обозначены как «мощность».
Закон г. Москвы "О транспортном налоге" (в ред. законов г. Москвы от 24.11.2010 №50, от 14.11.2012 №55, от 19.03.2014 №11, от 16.04.2014 №15, от 01.04.2015 № 15)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | Accord |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 |
| свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 7 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 15 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно | 15 |
| свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно | 26 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 55 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 26 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 38 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 70 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | |
| (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 |
| Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей при расчете суммы налога применяется повышающий коэффициент. | |
| Легковые автомобили средней стоимостью | Год выпуска легковых автомобилей | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| от 2 до 3 лет | от 1 года до 2 лет | не более 1 года | не более 5 лет | не более 10 лет | не более 20 лет | |
| от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно | 1,1 | 1,3 | 1,5 | |||
| от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно | 2 | |||||
| от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно | 3 | |||||
| от 15 миллионов рублей | 3 | |||||
| Порядок стоимости автомобилей от 3 000 000 рублей определяется Минпромторгом и размещается не позднее 1 марта каждого года на официальном сайте. | ||||||
Перечень дорогостоящих автомобилей в 2017 году: http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_2017
С 1 января 2018 года вступает поправка в ст.362 НК РФ. Автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей до 3 лет выпуска считаются с коэффициентом 1,1. Повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 к таким авто больше применяться не будут. Налог на них снизится на 20-40%.
