Фирмы однодневки
В работе с контрагентами может возникнуть ситуация, когда при проверке вашей компании или встречной проверке, у инспекторов возникают вопросы о действительности проводимых операций. Задача в такой ситуации - убрать ваши расходы и до начислить налог на прибыль и НДС.
На что обратить внимание и постараться избежать ненужных вопросов, мы вам постараемся рассказать.
Конечно, проверить своего контрагента на сайте ИФНС или другим аналогичным сервисам.
Но на что обращают внимание налоговики, выстраивая цепочку признания вас замешанным в работе с однодневками:
- подписанные договоры директором не удалось идентифицировать с оригиналом подписи
- отсутствие по юридическому адресу (фактическому) фирмы, как во время проведения проверки, так и до- когда совершались сделки
- взаимозависимость (директор или учредитель является им на несколько организаций ведущий работу) или прослеживается родственная связь. Напомним, что в ИФНС передали базы данных загсы и теперь вся информация родственных связей видна
- налогоплательщик заведомо знал о нарушениях контрагента
- могут допросить сотрудников, занимающихся приемом, отправкой товаров, грузов
- директора не знакомы друг с другом, как и их заместители, через которых могли совершаться переговоры по сделкам
- директор не соответствует знаниям или внешнему виду
- не сдают отчётность
- не существуют по зарегистрированному адресу
- нет факта переписки по вопросам договора
Стоит учесть и факт причисления к однодневкам вашего контрагента уже ранее по ряду факторов известных проверяющим.
Проверяющие начинают проверку еще раньше, чем приходят или вызывают вас к себе.
Они уже видят всю цепочку контрагентов и тех, кого относят к разряду однодневок и какую сумму предъявят для начисления.
С вашей стороны необходимо сделать
- хотя бы распечатку листа записи ЕГРЮЛ до момента заключения сделки, желательна копия всего пакета документов: Устав, ОГРН, ИНН, отчетность.
- Написать письмо в налоговую о состоянии организации-контрагента, своевременности предоставления отчетности, уплаты налогов. ИФНС на такие вопросы отвечает отказом- объясняя такую информацию тайной. Но для суда вы сможете ее предъявить, как один из аргументов к Ст.49 Конституции РФ (презумпция невиновности)
Из перечисленных пунктов постараться сделать максимальной доказательную базу, для споров с налоговой.
Для информации: если в суде, ваш судья уже вел процесс, ответчиком которого выступал контрагент, можно заявить отвод такого судьи.
