подразумевает проверку ведения хозяйственной деятельности, заполнение документации, правильности начислений, расчетов. Грамотность отнесения затрат и списаний, способностей ваших специалистов.
Полученная информация сугубо индивидуальна и не подлежит разглашению. Обсуждается только с директором или учредителями. Показывает эффективность управления, корректность исполнения и правильность исчисления и уплаты налогов.
Бухгалтерский аудит может быть с заключением или без.
Помогает:
Восстановить бухгалтерский и внутренний учет
Избежать серьезных последствий
Оптимизировать работу сотрудников
При смене директора, дает учредителям возможность снизить ущерб
Дает ясное понимание учредителям и директору об общей картине всего бухгалтерского отдела
При увольнении бухгалтера выявляет остающиеся слабые стороны учета и налогообложения, о которых сам бухгалтер не скажет по многим причинам
В Соответствии со статьей 2 «закона о банкротстве», это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Банкротом не могут быть объявлены государственные учреждения, религиозные организации или политические партии. Процесс Банкротство завершается либо ликвидацией должника- юридического лица, либо удовлетворением требований кредиторов.
На любой стадии банкротства возможно мировое соглашение с кредиторами. Оно может исходить от любой из сторон и соглашение возможно при взаимном согласии. Так же возможно привлечение третьих сторон, как гарантом или взявших на себя обязательств по таким долгам.
Процедура банкротства "запускается" либо самим должником или его кредитором. Процедура начинается с подачи заявления в судебные органы. Основания:
Задолженность по кредиту свыше 300 000 рублей
Задержка по выплате более трех месяцев
Долги по зарплате сотрудникам
Если организация признана несостоятельной, то кредиторы обращаются уже не к ней, а к общему собранию или представителю арбитражного суда. И как правило назначается временный управляющий, берущий на себя функции руководителя компании. С момента обращения в арбитражный суд проходит не более трёх месяцев со дня подачи заявления и выносится решение.
Процедуру Банкротство можно использовать, как временное приостановления выплат по обязательствам, но это не освобождает от задолженности вообще и пока есть какое-либо имущество, Организация будет продолжать оплачивать долги, а вот после признания банкротства форма погашения станет другой.
Иногда банкротство используют, как способ ликвидировать компанию.
О несостоятельности компании могут заявить налоговые органы, учредители, руководители компании, владельцы предприятия, кредиторы, соцструктуры, госпрокуроры.
Процедура банкротства подразделяется на части или стадии. Начальная стадия — это наблюдение, последующие стадии могут быть определены как:
- финансовое оздоровление
- конкурсное производство, реализация имущества на торгах
- внешнее руководства
- мировое соглашение.
Наблюдение включает в себя анализ активов предприятий и обеспечение их сохранности, составление списка кредиторов, подсчет размера задолженности и ее возможной оплаты.
Для наблюдения, арбитражным судом, назначается временный управляющий. Он является независимым и принимает взвешенные решения, его работу оплачивает должник. С ним согласовывают все действия производственного и организационного характера. Он принимает решение о полном банкротстве или возможности реанимации предприятия, отстранении директора или разрешить его оставить. Директор должен полностью взаимодействовать и доверять в любых вопросах. После проделанной работы наблюдения (мах 7 месяцев) отчет передается в суд. На этапе наблюдения организация не имеет право самостоятельно проводить реорганизацию, открывать новые цеха, филиалы, отделы и пр.
В отчете для суда обычно представляют финансовую составляющую компании-банкрота, есть ли возможность восстановления и его предполагаемый план, условия кредиторов- их предложения.
Если судом принят этап финансового оздоровления, то составляется совместный план должник-кредитор, в котором оговаривается период (мах 2 года), за который должна быть погашена задолженность перед кредитором и сотрудниками по заработной плате.
Если по истечении этого срока ситуация не улучшается, вводится внешнее управление или реализация активов.
На этапе финансового оздоровления отменяются штрафы по договорам за несвоевременную уплату, приостанавливаются взыскания по исполнительным листам, инвесторам по акциям не выплачиваются дивиденды, снимается арест с имущества организации.
Суд может назначить административного управляющего следящего за исполнением принятого плана. За месяц до окончания он обязан предоставить финансовый отчет для суда.
Внешнее управление может быть использовано (назначено) вместо финансового оздоровления, либо после него, в случае неудачно предпринятых попыток непосредственно самим руководством. Все полномочия переходят к внешнему управляющему. Он принимает всю документацию должника, доступ к банковским счетам и прочим инструментам управления. Пересматривает принятый ранее план восстановления организации по выплатам.
Внешнее управление (мах 1 год) и еще возможные 6 месяцев. Процедура эта не обязательна и вводится по решению суда, в случае грамотного обоснования. Суд может отменить этот этап и назначить конкурсное производство.
На этапе внешнего управления в отставку уводится весь руководящий состав: директор, совет директоров, если есть и- комитет участников.
В течение срока действия внешнего управления не выплачиваются долговые обязательства перед кредиторами.
За это время управляющий может найти эффективные решения и действия, а может не найти и тогда наступает финальная стадия банкротства- конкурсное производство. Это означает официальное признание компании банкротом, выносится решение судом и активы (имущество)реализуются на свободных торгах в пользу кредиторов конкурсным управляющим в течение 6 месяцев, с возможным продлением на такой же срок.
За это время конкурсный управляющий инвентаризирует, оценивает имущество и следит за его реализацией, составляет отчет и распределяет возмещение среди кредиторов. Информация о компаниях-банкротах находится на сайте единого федерального реестра.
Вырученные средства направляются на погашение задолженности кредиторам, судебные издержки, конкурсному управляющему и выплаты зарплаты сотрудникам. Возможно вынесение судом решения о привлечении к ответственности и штрафу руководителя организации (предприятия). После этой стадии организация прекращает свое существование.
За более подробными вопросами и, своими действиями- при принятии решения о банкротстве, вы можете пообщаться с нашим специалистом. Мы сможем оказать вам самую разностороннюю помощь.
представляют оптимальный вариант для организаций малого и среднего бизнеса, которым не выгодно содержать полноценный бухгалтерский отдел. Такая стоимость затрат на бухгалтерский аутсорсинг - значительно ниже, а профессиональный уровень бухгалтера - выше.
Это выгодно вам! В том числе и из-за отсутствия хранения основных документов на рабочем месте, в случае налоговой проверки - лишних документов не обнаружат (в данном вопросе масса преимуществ) и свобода действий. При аналогичной налоговой проверке нашей организации нет акцента на документацию вашего юридического лица, что «размывает» внимание на каких-либо документах. Всегда проводитсявнутренний аудит.
Остальные преимущества бухгалтерского обслуживания на аутсорсинге юридических лиц ниже:
В случае необходимости, через нашу организацию, можно заказать проведение экспертных оценок и судебных экспертиз по областям:
- почерковедческая, подтверждение подписи или установления исполнителя и другое.
Исследование проводится на газовом хроматографе «Хроматек-Кристалл 5000.2 оборудованный пиролитической криоловушкой П4, что увеличивает точность исследования по шариковым ручкам в 1,5-2 раза, гелевым и печатям в 3-4 раза, и увеличивает временной период до 4-5 лет для установления абсолютной давности изготовления реквизита документов. (стоимость при досудебном исследовании от 12 тысяч рублей, судебная экспертиза от 20 тысяч рублей)
- технико-криминалистическая экспертиза, изменением их содержания, установление сроков изготовления и прочее, (стоимость при досудебном исследовании от 12 тысяч рублей, судебная экспертиза от 20 тысяч рублей)
- давность (стоимость исследования 60 тысяч рублей, за каждый исследуемый документ)
- оценочная стоимость движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов, при причинении ущерба от пожара, залива и прочее. (стоимость от 3 тысяч рублей, выезд специалиста 5 тысяч рублей, по области- договорная))
Качество экспертиз высокое. Если необходимо представление в суде, можете быть уверенны в ответственности и даче пояснений и обоснованности по выводам судебной экспертизы
За более подробными ответами по проводимой работе в этой сфере обращайтесь в центральный офис.
Закрытие, как таковое, может быть исполнено разным способом:
Ликвидацияпо решению собственников. Происходит путем полного закрытия организации согласно законодательству РФ.
Присоединение. Ликвидируется имеющаяся организация посредством передачи всех прав и полномочий другой компании, к которой происходит присоединение.
Продажа. При покупке по всем обязательствам несет ответственность новый собственник.
Слияние. Создается новая компания, в которую сливаются другие организации, образуя целостность и укрепление компаний. Все права и прочее переходит в управление этой компании.
Банкротство.
При ликвидации юридического лица необходимо знать основные положения Налогового Кодекса РФ статьи 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
Необходимо учесть, что ликвидация юр лица влечет прекращение деятельности российского юридического лица (иностранной организации) без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (чем, в частности, она отличается от реорганизации).
Российские организации (юридические лица) могут быть ликвидированы в следующих случаях:
* ликвидация юридического лица по решению учредителей (участников) организации либо органа юридического лица, уполномоченного на это его учредительными документами, в том числе:
в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо;
в связи с достижением цели, ради которой юр лицо создавалась;
в связи с признанием судом недействительной регистрации юридического лица (если при его создании были допущены неустранимые нарушения закона, иных правовых актов);
* ликвидация юридического лица по решению суда в случае:
осуществления деятельности юр лица без надлежащей лицензии либо деятельности, запрещенной законом;
неоднократных или грубых нарушений закона, иных правовых актов;
систематического осуществления некоммерческой организацией деятельности, противоречащей ее уставным целям;
* ликвидация юридического лица в связи с банкротством коммерческой организации либо потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда;
* ликвидация юридического лица в других случаях, предусмотренных ст. 61 ГК.
1. Кроме того, в п. 1 ст. 49 НК установлен ряд других важных правил, касающихся ликвидации юр лица:
* обязанность по уплате налогов и сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией. Комиссия по ликвидации формируется учредителями (участниками) юридического лица (органом, принявшим решение о
ликвидации юридического лица) по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридического лица. С момента назначения указанной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юр лица. Она, в частности, должна исполнять обязанность организации по уплате налогов и сборов, выступать от ее имени в суде, проинформировать (в печатных СМИ) о ликвидации юр лица и о порядке, сроках подачи требований ее кредиторов (этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации);
• именно за счет денежных средств ликвидируемой организации комиссия должна исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, пеней, штрафов.
Имеются в виду:
во-первых, денежные средства, находящиеся на счетах в банках,
во-вторых, наличные денежные средства юридического лица,
в-третьих, денежные средства, полученные от реализации иного имущества ликвидируемой организации.
Если имеющихся у юридического лица (кроме учреждений) денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, в том числе и для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, ликвидационная комиссия продает его имущество с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.
Так же обращаем Ваше внимание на то, что ликвидация иностранных организаций (в том числе и тех из них, которые не обладают правами юридического лица, а также международных) осуществляется в соответствии с законодательством государств, в которых эти организации учреждены. Что же касается их филиалов и представительств, созданных на территории РФ, то их ликвидация происходит по российскому законодательству в отношении юр лиц. Однако для целей налогообложения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, пеней, штрафов в любом случае (если иное не предусмотрено международным договором, действующим для РФ) осуществляется по правилам ст. 49 НК.
2. Правила п. 2 ст. 49 НК имеют ряд специфических особенностей:
а) они применяются, когда для уплаты налогов и сборов ликвидируемой организации недостает денежных средств, полученных в результате реализации ее имущества. Иначе говоря, несмотря на то, что для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ликвидационная комиссия последовательно использовала все три указанных источника, погасить задолженность ликвидируемого юридического лица не удалось;
б) они имеют бланкетный характер. Дело в том, что п. 2 ст. 49 НК предписывает (при недостаточности упомянутых выше средств для уплаты налогов и сборов погасить оставшуюся задолженность юридического лица учредителям (участникам) ликвидируемой организации. Но в отношении порядка и пределов ответственности учредителей (участников) юридического лица п. 2 ст. 49 НК отсылает к действующему законодательству РФ (но не к учредительным документам организации).
Исходя из этого, следует учесть, что:
полные товарищи солидарно несут субсидиарную ответственность по обязательствам Полного Товарищества (ПТ), в том числе по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 69, ст. 75 ГК). При этом если участник ПТ - физическое лицо, то перечень видов имущества, на которые не может быть обращено взыскание, касается и данного случая;
полные товарищи в коммандитном товариществе (КТ) отвечают по таким же правилам, как и полные товарищи (ПТ) (п. 2 ст. 82 ГК);
коммандитисты (т.е. участники-вкладчики) в КТ погашают задолженности по налогам ликвидируемого КТ в пределах сумм внесенных ими вкладов (п. 1 ст. 82 ГК);
участники ООО и ОДО погашают задолженности этих организаций также в пределах стоимости внесенных ими вкладов (ст. 87, 95 ГК);
акционеры отвечают по налогам ликвидируемого АО в пределах стоимости принадлежащих им акций (ст. 96 ГК);
члены Потребительского Кооператива (ПК) отвечают в рамках субсидиарной ответственности, предусмотренной уставом ПК (ст. 107 ГК, ст. 13 Закона о ПК);
члены потребительского кооператива (которые не внесли дополнительные взносы для того, чтобы покрыть образовавшиеся от деятельности кооператива убытки) солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам (в том числе и в части погашения задолженности по уплате) в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива (ст. 116 ГК);
при недостаточности денежных средств учреждения субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник имущества учреждения (ст. 120 ГК);
члены ассоциации (союза) несут субсидиарную ответственность по ее обязательствам в размере и порядке, предусмотренными учредительными документами ассоциации (союза) (ст. 121 ГК).
Кроме того, следует иметь в виду, что если банкротство (несостоятельность) юридического лица вызвано учредителями (участниками, собственником имущества юридического лица) или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо могут иным образом определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества ликвидируемого юр лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (в том числе в части погашения задолженности по налогам, ст. 56 ГК).
3. Характеризуя нормы п. 3 ст. 49 НК, нужно обратить внимание на следующие обстоятельства:
а) они устанавливают, что очередность исполнения обязанностей по уплате фирмы определяется ст. 64 ГК. Это означает, что необходимо существенно скорректировать и практику налоговых органов, и судебную практику, исходившую из абсолютного приоритета налоговых платежей;
б) они касаются лишь исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, но не распространяются на пени и штрафы (чем отличаются от правил пл. 1, 2, 4 ст. 49 НК);
в) ст. 64 ГК устанавливает следующую очередность расчетов с кредиторами ликвидируемой организации:
в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо отвечает за причинение вреда жизни или здоровью (путем капитализации соответствующих повременных платежей);
во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и расчеты по авторским договорам;
в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;
в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.
Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей.
Следует учесть, что при ликвидации банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются требования граждан.
4. Анализируя правила п. 4 ст. 49 НК, нужно иметь в виду:
а) правила абзац. 1 и 2 п. 4 ст. 49 НК применяются, когда у ликвидируемой организации образовалась переплата по определенным пеням, штрафам и при этом есть задолженность по другим видам пеням, штрафам. В отличие от этого правила абзац. 3 п. 4 ст. 49 НК применяются постольку, поскольку у ликвидируемой организации вообще отсутствует задолженность, но образовалась переплата;
б) абзац. 1 п. 4 ст. 49 НК предписывает, чтобы налоговый (таможенный) орган самостоятельно (т.е. без письменного заявления налогоплательщика о зачете) осуществил зачет суммы переплаты в счет исполнения обязанности по другим видам. Иначе говоря, в отличие от общего порядка осуществления зачета (см. ст. 78 НК) налоговый орган обязан:
сразу после сообщения налогоплательщику фирмы о факте излишней уплаты (и сумме излишне уплаченного) осуществить зачет, указанный в п. 4 ст. 49 НК. В свою очередь, таможенные органы (а они обязаны в 10-дневный срок сообщить налоговому органу об излишне уплаченных суммах налогов) также обязаны, не дожидаясь письменного заявления от ликвидационной комиссии, осуществить зачет в уплату таможенных платежей;
проинформировать налогоплательщика о произведенном зачете не позднее двух недель со дня его осуществления. Этот вывод основан на систематическом толковании п. 4 ст. 49 НК и п. 6 ст. 78 НК;
в) в соответствии с правилами абзац. 2 п. 4 ст. 49 НК подлежащая зачету сумма:
распределяется налоговым органом по федеральному, региональному, местному бюджетам пропорционально недоимке по иным налогам и сборам суммам задолженности этой организации по пеням и штрафам;
распределяется пропорционально суммам задолженностей по всем видам (а не по одному из них), и, кроме того, необходимо (при распределении суммы переплаты) учитывать также и задолженность по всем пеням и штрафам;
может быть зачтена и в счет уплаты задолженности по одному налогу и только в один бюджет, если задолженности по другим видам и перед другими бюджетами нет;
г) абзац. 3 п. 4 ст. 49 НК применяется при полном отсутствии задолженности у ликвидируемой организации как по налогам и сборам, так и по уплате пеней и штрафов. В такой ситуации сумма излишне уплаченного (излишне взысканного) налога подлежит возврату по письменному заявлению. Это заявление подается в налоговый орган ликвидационной комиссией. Сумма излишне взысканного налога и начисленные на нее
проценты подлежат возврату не позднее одного месяца со дня подачи такого заявления. О рекомендации по применению ст. 49 НК см. письмо Минфина от 17.03.06 N 03-02-07/1- 57. О других правилах осуществления зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налогам и сборам см. ст. 78, 79 НК.
Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) По статье 57 ГК:
Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. Если учредители (участники) юридического лица, уполномоченный ими орган или орган юридического лица, уполномоченный на реорганизацию его учредительными документами, не осуществят реорганизацию юридического лица в срок, определенный в решении уполномоченного государственного органа, суд по иску указанного государственного органа назначает внешнего управляющего юридическим лицом и поручает ему осуществить реорганизацию этого юридического лица. С момента назначения внешнего управляющего к нему переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Внешний управляющий выступает от имени юридического лица в суде, составляет разделительный баланс и передает его на рассмотрение суда вместе с учредительными документами возникающих в результате реорганизации юридических лиц. Утверждение судом указанных документов является основанием для государственной регистрации вновь возникающих юридических лиц.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридических лиц в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена лишь с согласия уполномоченных государственных органов.
Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
Согласно ст.50 НК РФ необходимо знать, что:
Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей:
Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо оттого, были ли известны до завершения реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) правопреемнику(правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям. На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования). Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом для налогоплательщиков.
Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица.
При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате налогов признается возникшее в результате такого слияния юридическое лицо.
При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо.
При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
При наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким- либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.
При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов (пеней, штрафов) не возникает. Если в результате выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц налогоплательщик не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанности по уплате налогов (пеней, штрафов), то по решению суда выделившиеся юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) реорганизованного лица.
При преобразовании одного юридического лица в другое, правопреемником реорганизованного юридического лица, в части исполнения обязанностей по уплате налогов, признается вновь возникшее юридическое лицо.
Сумма налога (пеней, штрафов), излишне уплаченная юридическим лицом или излишне взысканная до его реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), подлежит зачету налоговым органом в счет исполнения правопреемником (правопреемниками) обязанности реорганизованного юридического лица по погашению недоимки по иным налогам и сборам, задолженности по пеням и штрафам за налоговое правонарушение. Зачет производится не позднее одного месяца со дня завершения реорганизации в порядке, установленном Налоговым Кодексом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 50. Подлежащая зачету сумма излишне уплаченного юридическим лицом или излишне взысканного с него до реорганизации налога, сбора (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности реорганизованного юридического лица по пеням и штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в бюджетную систему Российской Федерации, контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы. При отсутствии у реорганизуемого юридического лица задолженности по исполнению обязанности по уплате налога, а также по уплате пеней и штрафов сумма излишне уплаченного этим юридическим лицом или излишне взысканного налога (пеней, штрафов) подлежит возврату его правопреемнику (правопреемникам) не позднее одного месяца со дня подачи правопреемником (правопреемниками) заявления в порядке, установленном главой 12 настоящего Кодекса.
При этом сумма излишне уплаченного налога (пеней, штрафов) юридическим лицом или излишне взысканного налога (пеней, штрафов) до его реорганизации возвращается правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного юридического лица в соответствии с долей каждого правопреемника, определяемой на основании разделительного баланса.
Такие же правила применяются и в отношении исполнения обязанности по уплате сбора при реорганизации юридического лица (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании).
Данные правила применяются также при определении правопреемника (правопреемников) иностранной организации, реорганизованной в соответствии с законодательством иностранного государства.
Такие положения применяются и при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
В случае принятия решения о ликвидации или реорганизации (преобразовании, слиянии, присоединении, выделении) юридического лица необходимо знать несколько наших дополнительных советов:
если компания с долгами, и вы стараетесь закрыть / реорганизовать ее (любым путем), не выплачивая их, то гарантий у вас 50/50. Фирмы, предлагающие такие услуги, нарушают множество условий, которые частенько всплывают при каком- либо обращении любой из инстанций или любого агента, которому вы остались должны. Не говоря уже о бюджетных деньгах, которые за вас точно никто не заплатит, и они висят задолженностью по всем инстанциям. Хотя у вас на руках и есть Свидетельство о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, однако такую сделку могут признать недействительной (параграф 2 ГК РФ). Последствия могут быть различные.
Поэтому принимая решения всегда проверяйте надежность источника вашей сделки
Кто может не применяет кассовый аппарат по новым законам: при продаже газет и журналов; ценных бумаг; проездных документов; обеспечении питание в учебных заведениях; на рынках, ярмарках и...
Консалтинг по снижению затрат добавит вам знаний и уверенности в работе и управлении организацией или предприятием.
Мы сможем провести анализ эффективности ваших затрат, возможные потери и недополучения.
Проверим прямые или косвенные затраты и возможность влияния на прибыль.
Проговорим о коммерческих расходах, учете и оптимизации.
Расскажем с чего начать снижение затрат, какие есть пути по их сокращению.
Можем провести анализ потерь.
Разработаем план уменьшения издержек.
Поможем создать организацию учета.
Снижение затрат требует очень тщательного изучения специфики предприятия или организации. Способности наших специалистов соответствуют вашим требованиям.
Ждем ваших визитов и звонков по интересующим вас вопросов.
Одна из схем, обналичивания денежных, средств выглядит примерно так: компания переводит денежные средства за работы или услуги другой компании. Далее эти средства переводят физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, тоже за «оказанные услуги или работы». Деньги снимаются и наличные «приходят» к главной компании. Однако если у контрагентов отсутствуют основные средства и соответствующий персонал, который может оказывать данные услуги, то согласно судебной практики, налоговая может принять данный критерий, как нереальность сделки т.к., контрагент не оплачивает коммунальные услуги, услуги связи, арендную плату и прочее. Налоговым органом приходится доказывать несуществующие работы или поставку мнимых товаров между заказчиком и обнальщиками. Мнимый товар отслеживать проще. Например, вы его приобрели, тогда налоговая проверяет откуда он взялся у поставщика, производит сам или покупает. Но об оказываемых услуг так не скажешь. В этом случае налоговая рассматривает оказанные услуг согласно косвенным расходам и свидетельским доказательствам, они могут работать с документами. Если используются транспортные услуги должны быть доказательства зарегистрированного транспортного средства, какие-то документы, телефон компании. Если операция оформлена виде договора займа и заемщик рассчитался с кредитором вызывающим сомнения векселем, то налоговые органы и на это обратят внимание. Если у вас документы утеряны, то доказать факт реальности сделки, тоже можно косвенным образом. К примеру переписка из почтового ящика e-mail, какие-то командировочные документы. Если у контрагента уже нет поставленного вами товара, можно просто проследить цепочку покупателей и предъявить проверяющим органам. Как правило на последнем этапе, при получении денег, средства снимаются, в этот же или в один два последующих дня. Если налоговые органы заподозрят, что имеет место «денежный прогон» и при проверке расчётных счетов участников данной сделки это подтвердится- обвинение будет выдвинуто сразу. Налоговые органы заподозрит неладное если на регулярной основе одни и те же физические лица или индивидуальные предприниматели получают наличные средства в качестве оплаты работ услуг. Далее согласно банковской выписки они смогут проследить финансовые потоки и обосновать в суде правильности своих действий. Достаточно часто, большие денежные средства переводится на родственников, ближайших или дальних, налоговая может отследить связь между последней переводящей организацией и получающими.
Чтобы защитить себя от таких обвинений вам необходимо доказывать реальность ваших сделок. Законом разрешается расчёт наличными средствами с физическим лицом, также это не является основанием для отказа в вычете НДС. Важно отлеживать и такой вариант чтобы ваши услуги или товары находились в пределах 20 % отклонение от среднерыночных показателей. Судебная практика соглашается, что участники рынка имеют право на ценовую разницу в подобных пределах. Это необходимо делать, чтобы не было подозрений, что если разница больше, то она возвращается заказчику в наличной форме. Если компания по обналу крупная, то вероятнее всего может быть выездная налоговая проверка. В ходе проверки могут обнаружиться корпоративные карты других юридических или физических лиц. Если на эти карты приходили переводы компании, это станет серьезным поводом, что компания занимается обналом. В таких случаях нужно настаивать на том, что компания не имеет отношение к этим картам. Они принадлежат физическим лицам и контролировать транзакции по ним и корпоративным картам у вас нет права. Налоговая может прибегнуть к свидетельским показаниям сотрудников компании, работникам контрагентов или физических лиц. С вашей стороны вы так же можете привести своих сотрудников, своих свидетелей- вы столкнёте слова одних людей против других. Также необходимо соблюдать требования при проведении допросов свидетелей, любые нарушения могут стать основанием для оспаривания подобных доказательств.
Достаточно простой сервис среди подобных предлагаемых программ по сдаче электронной отчетности.
С учетом того, что интерфейс общий с программой 1С, пользователю не надо будет привыкать к работе в новом окне.
Программа позволяет сдавать отчеты в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, ФТС и РПН.
Можно получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, работать с требованиями ИФНС. Вести переписку с контролирующими органами.
Стоимость:
> Тарифный план «основной» имеет три ценовые зоны: 3900-00, 4900-00, 5900-00
> Тариф «верное решение» имеет возможность сдавать отчет только в ИФНС цена: 1200-00
> Тариф «Группа пользователей» применяется для сдачи во всех направлениях (применяется объединенными в группы пользователями по признакам: общие учредители, наличие централизованной бухгалтерии, территориальное расположение. Отправка может происходить с разных мест.
С помощью 1МНК вы сможете разобраться во всех тонкостях работы или получить дополнительную скидку при подключении. Наш совет- РЕКОМЕНДУЕМ!
Обращайтесь для более полной информации в любой из офисов.
Периодически или постоянно у руководителей юридических лиц возникает потребность в сокращении штата или, наоборот, проблема нехватки некоторых должностей в штате юридического лица. Одной из таких должностей является штатный бухгалтер.
Содержание своего бухгалтера весьма затратно для не крупного юридического лица. Можно существенно сократить свои расходы, воспользовавшись нашими услугами по составлению и сдаче нулевой или разовой бухгалтерской отчетности. Мы предлагаем услуги по ведению бухгалтерии нашими дипломированными специалистами не только на постоянной основе, но и на условиях разовой помощи. При этом, в случае последующего увеличения оборотов и введения в штат планового бухгалтера, мы передадим ему всю полноту сведений о состоянии бух учета в компании. Передадим подключение к системе электронного документооборота и сдаче электронной отчетности Астрал-отчет. Тем самым, исключая некоторые невыясненные участки бухгалтерии, которые могли возникнуть, если бы вы воспользовались разовым бухгалтером со стороны.
Нулевая отчетность - обязательная форма бухгалтерской отчетности, утвержденная Правительством РФ для организаций, хозяйственная деятельность в которых не ведется, а также отсутствует движение денежных средств по расчетному счету.
Не забывайте, что необходимость сдачи нулевого отчета (включающего отчетность в налоговой инспекции, ПФР, ФСС) возникает и в случае, если вы только зарегистрировали юридическое лицо или прекратили деятельность организации.
Обязанность сдачи бухгалтерской отчетности юридического лица возникает не только по налоговым, но и внебюджетным организациям. И лучше воспользоваться недорогими услугами постоянной организации (такой, как наша) с возможностью восстановить в памяти пропущенный промежуток активной деятельности, чем невозможность восстановить данный участок и иметь темное пятно в бухгалтерии.
Документы, необходимые для составления нулевого отчета:
Свидетельство о регистрации юридического лица (ОГРН)
Свидетельство о постановке на учет юридического лица (ИНН)
Последняя выписка из ЕГРЮ/1, ЕГРИП
Коды статистики
Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения юридического лица (в случае, если применяется)
Свидетельства о регистрации в фондах (ФСС, ФОМС, ПФР) или, на крайний случай, регистрационные номера тех же фондов
Паспорт гендиректора (ИП) (копия)
Сданная отчетность за предыдущие 2 (два) календарных года
Печать
Порядок формирования нулевого баланса:
1. Вы приезжаете к нам в один из офисов 1МНК, удобных для вас, и передаете копии документов для формирования отчетности и 100% оплату, подписываете договор и доверенности для сдачи в электронном виде.
** После сформированных отчетов можете нам же поручить электронную сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности.
Нулевая отчетность включает в себя:
* Общая система налогообложения
1. декларации по:
- налогу на прибыль
- налогу на добавленную стоимость
- налогу на имущество
- транспортному налогу
- др. налоги уплачиваемым организациями
2. Отчетность в ПФР
3. Отчетность в органы статистики
4. Отчетность в ФСС
- нулевой баланс
- авансовый платеж по ЕСН
* Упрощенная система налогообложения
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Книга учета доходов и расходов
Отчетность в ПФР
Отчетность в ФСС
Отчетность в органы статистики
Авансовые платежи по страховым взносам на ОПС
Отчетность в ФСС
Разовые отчеты определяются необходимым перечнем документов, которые имеются у вас.
Подробности составления и оплаты разового отчета вы можете уточнить у нашего сотрудника в офисах 1МНК или по телефону.
Специальные юридические услуги
Специальные юридические услуги для ООО основаны на многолетней работе с проверенными организациями и партнерами, гарантированной взаимосвязи, сохранении тайн и успешных совместных дел.
Вот далеко неполный перечень по оказанию специальных юридических услуг:
Представление интересов налогоплательщика в суде;
Гражданские и семейные дела;
Представление интересов собственника в арбитраже, на собраниях акционеров и учредителей;
Защита от недружественного поглощения;
Ревизия документов и приведение их в соответствие законодательным нормам;
Правильное юридическое оформление сделок с имуществом и имущественными правами;
Консультации по инвестициям в землю, недвижимость и другие активы, в России и за рубежом.
Услуги арбитражного управляющего;
Полное проведение процедуры банкротства;
Операции с ценными бумагами:
- эмиссия ценных бумаг; - организация скупок акций и долей компании и предприятия; - вывод акций компании на биржевые площадки.
На сегодняшний день специалисты имеют опыт в организации и эксплуатации гостиниц, торгового центра, банка, типографии, рыбозавода, строительной компании, завода по производству минеральной воды. Организации торговой деятельности.
Ваши звонки или интересующую информацию по специальным юридическим услугам для ООО направляйте в центральный офис
Регистрация юридического лица требует определенного знания, необходимого умения и наличие времени. Для прохождения процедуры регистрации юр лица необходимо:
правильно заполнить все регистрационные формы;
грамотно составить устав, отвечающий всем сегодняшним нововведениям и соблюдающий все интересы учредителя;
в случае отказа регистрации юр лица выявить причину и попытаться ее исправить;
потратить драгоценное время на поездки в налоговую.
Все это не полный перечень, с которыми придется столкнуться в ходе регистрации юридического лица при самостоятельном действии.
Необходимо знать, что с 5 мая 2014 года необходимость оплаты 50% уставного капитала отпала. Свои доли учредители оплачивают согласно договора об учреждении, но не позднее 4-х месяцев с момента регистрации.
Так же отпала необходимость обязательно иметь печать.
Предоставление услуги в виде консультации о том, как все правильно сделать самому или сделать правильный первый шаг - не всегда удобно и полно для клиента. В этом случае вы можете воспользоваться услугой по регистрации юридического лица, которую окажут специалисты 1МНК.
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО (все формы собственности)
Регистрация предприятий
Регистрация ИП
Регистрация некоммерческих организаций
Регистрация изменений в учредительные документы
Реорганизация юридических лиц
Выделение из состава юр лица
Слияния юридических лиц
Ликвидация предприятия
Закрытие ООО.
Если вы решили сделать все самостоятельно, пошаговая инструкция:
Подбираем название ООО
Находим юридический адрес, или используем домашний.
Выбираем способ регистрации ООО: в электронном виде или через МИФНС №46 по г. Москве
Определяемся с видами деятельности согласно кодам ОКВЭД 2017 года, выбираем коды
Определяемся с размером уставного капитала ООО и прописываем его в решении.
Подготавливаем решения о создании, оформленное решением единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей
Подготавливаем учредительный договор
Подготавливаем устав ООО
Заполняем заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (форма № Р11001)
Оплачиваем госпошлину в размере 4000 рублей
Выбираем систему налогообложения. можно и позже, после получения документов.
Выбираем способ подачи документов: лично, почтой, электронно с помощью интернет-сервиса.
Сдаем.
Ждем 3 рабочих дня.
Получаем лично Лист записи ЕГРЮЛ, один экземпляр устава с отметкой налогового органа. Документы вам могут направить и почтой, но это дольше по времени.
В работе с контрагентами может возникнуть ситуация, когда при проверке вашей компании или встречной проверке, у инспекторов возникают вопросы о действительности проводимых операций. Задача в такой ситуации - убрать ваши расходы и до начислить налог на прибыль и НДС.
На что обратить внимание и постараться избежать ненужных вопросов, мы вам постараемся рассказать.
Конечно, проверить своего контрагента на сайте ИФНС или другим аналогичным сервисам.
Но на что обращают внимание налоговики, выстраивая цепочку признания вас замешанным в работе с однодневками:
подписанные договоры директором не удалось идентифицировать с оригиналом подписи
отсутствие по юридическому адресу (фактическому) фирмы, как во время проведения проверки, так и до- когда совершались сделки
взаимозависимость (директор или учредитель является им на несколько организаций ведущий работу) или прослеживается родственная связь. Напомним, что в ИФНС передали базы данных загсы и теперь вся информация родственных связей видна
налогоплательщик заведомо знал о нарушениях контрагента
могут допросить сотрудников, занимающихся приемом, отправкой товаров, грузов
директора не знакомы друг с другом, как и их заместители, через которых могли совершаться переговоры по сделкам
директор не соответствует знаниям или внешнему виду
не сдают отчётность
не существуют по зарегистрированному адресу
нет факта переписки по вопросам договора
Стоит учесть и факт причисления к однодневкам вашего контрагента уже ранее по ряду факторов известных проверяющим.
Проверяющие начинают проверку еще раньше, чем приходят или вызывают вас к себе.
Они уже видят всю цепочку контрагентов и тех, кого относят к разряду однодневок и какую сумму предъявят для начисления.
С вашей стороны необходимо сделать
хотя бы распечатку листа записи ЕГРЮЛ до момента заключения сделки, желательна копия всего пакета документов: Устав, ОГРН, ИНН, отчетность.
Написать письмо в налоговую о состоянии организации-контрагента, своевременности предоставления отчетности, уплаты налогов. ИФНС на такие вопросы отвечает отказом- объясняя такую информацию тайной. Но для суда вы сможете ее предъявить, как один из аргументов к Ст.49 Конституции РФ (презумпция невиновности)
Из перечисленных пунктов постараться сделать максимальной доказательную базу, для споров с налоговой.
Для информации: если в суде, ваш судья уже вел процесс, ответчиком которого выступал контрагент, можно заявить отвод такого судьи.
Бухгалтерская экспертиза юридического лица актуальна при:
смене учредителей юридического лица
выхода из состава одного/нескольких учредителей юридического лица
продажи доли юридического лица, ее оценки
разделение компании
реорганизации юридического лица
смене директора юридического лица (особенно!): как правило, бухгалтер исполняет его «пожелания» и доверить налоговую проверку старому бухгалтеру является неэффективным
увольнении и приеме нового бухгалтера. Практика показывает, что новый бухгалтер с большой неохотой и минимальными усилиями исправляет «огрехи» старого
пожелании учредителей узнать независимую оценку положения дел в компании, не используя действующих сотрудников и дорогостоящую процедуру аудита.
Экстренная экспертиза состояния бухгалтерского учета необходима при проведении камеральной проверки состояния бухгалтерии. Не стоит экономить, ведь наличие бухгалтера хорошо, но подключить дополнительно проверяющую организацию с «новым взглядом» и лучшей методикой - это залог меньших штрафов, зачистка документов, исправление возможных ошибок ведения бухгалтерской отчетности. И, как следствие, меньшие или отсутствующие платежи!
Бухгалтерская экспертиза также позволяет восстановить пробелы в документации, поставить четкий бухгалтерский учет, дать рекомендации руководителю юридического лица и бухгалтеру, исправить ошибки за счет подачи уточненных налоговых деклараций и самостоятельной уплаты возможных недостающих платежей.
Такая экспертиза бухгалтерии включает элементы внутреннего аудита, и по стоимости меньше.
Предоставляя услуги более 20 лет и участвуя с самого начала в налоговых реформах, исправлению ошибок в НК РФ и бухгалтерском учете, наши специалисты накопили опыт и взаимоотношения, способные решать проблемы на любых стадиях, ОДНАКО НЕ СТОИТ ЗАБЫВАТЬ о Ваших самостоятельных действиях, помогающих экономить серьезные деньги. Ведь не секрет, что на сегодняшний день, негласно установленная сумма при проведении проверки бухгалтерии - доначисление в бюджет от 3 000 000 рублей. И если нарушения окажутся незначительными - еще можно выйти «сухим», при большем - увы. Решать вам.
Сроки и стоимость выполнения проверки бухгалтерского учета Вашего юридического лица определяются индивидуально в зависимости от объема, применения системы налогообложения и ваших пожеланий. Подробно Вы можете узнать, позвонив по телефону или обратившись в офисы 1МНК непосредственно.
ЭЛЕКТРОННАЯ СДАЧА ОТЧЕТНОСТИ на сегодня единственный вариант отчитаться перед контролирующими органами.
Законодательно практически убрали возможность сдачи на бумажном носителе.
Первая московская налоговая консультация может быть вашим уполномоченным представителем по сдаче отчетности в электронном виде во все органы. ИФНС, ПФР, ФСС, РОССТАТ. Подготовит бухгалтерскую отчетность.
По стоимости это в несколько раз меньше, чем покупать программу с последующей настройкой и обучением вашего бухгалтера.
Так же это удобно компаниям с нулевыми доходами или начинающим. Они могут дать нам полномочия на подготовку и отправку отчетов ежеквартально. Без личного посещения.
Возможно Вам будет удобнее сдавать отчетность по ряду компаний.
