Легальная обналичка и ФНС
Одна из схем, обналичивания денежных, средств выглядит примерно так: компания переводит денежные средства за работы или услуги другой компании. Далее эти средства переводят физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, тоже за «оказанные услуги или работы». Деньги снимаются и наличные «приходят» к главной компании. Однако если у контрагентов отсутствуют основные средства и соответствующий персонал, который может оказывать данные услуги, то согласно судебной практики, налоговая может принять данный критерий, как нереальность сделки т.к., контрагент не оплачивает коммунальные услуги, услуги связи, арендную плату и прочее. Налоговым органом приходится доказывать несуществующие работы или поставку мнимых товаров между заказчиком и обнальщиками. Мнимый товар отслеживать проще. Например, вы его приобрели, тогда налоговая проверяет откуда он взялся у поставщика, производит сам или покупает. Но об оказываемых услуг так не скажешь. В этом случае налоговая рассматривает оказанные услуг согласно косвенным расходам и свидетельским доказательствам, они могут работать с документами. Если используются транспортные услуги должны быть доказательства зарегистрированного транспортного средства, какие-то документы, телефон компании. Если операция оформлена виде договора займа и заемщик рассчитался с кредитором вызывающим сомнения векселем, то налоговые органы и на это обратят внимание. Если у вас документы утеряны, то доказать факт реальности сделки, тоже можно косвенным образом. К примеру переписка из почтового ящика e-mail, какие-то командировочные документы. Если у контрагента уже нет поставленного вами товара, можно просто проследить цепочку покупателей и предъявить проверяющим органам. Как правило на последнем этапе, при получении денег, средства снимаются, в этот же или в один два последующих дня. Если налоговые органы заподозрят, что имеет место «денежный прогон» и при проверке расчётных счетов участников данной сделки это подтвердится- обвинение будет выдвинуто сразу. Налоговые органы заподозрит неладное если на регулярной основе одни и те же физические лица или индивидуальные предприниматели получают наличные средства в качестве оплаты работ услуг. Далее согласно банковской выписки они смогут проследить финансовые потоки и обосновать в суде правильности своих действий. Достаточно часто, большие денежные средства переводится на родственников, ближайших или дальних, налоговая может отследить связь между последней переводящей организацией и получающими.
Чтобы защитить себя от таких обвинений вам необходимо доказывать реальность ваших сделок. Законом разрешается расчёт наличными средствами с физическим лицом, также это не является основанием для отказа в вычете НДС. Важно отлеживать и такой вариант чтобы ваши услуги или товары находились в пределах 20 % отклонение от среднерыночных показателей. Судебная практика соглашается, что участники рынка имеют право на ценовую разницу в подобных пределах. Это необходимо делать, чтобы не было подозрений, что если разница больше, то она возвращается заказчику в наличной форме. Если компания по обналу крупная, то вероятнее всего может быть выездная налоговая проверка. В ходе проверки могут обнаружиться корпоративные карты других юридических или физических лиц. Если на эти карты приходили переводы компании, это станет серьезным поводом, что компания занимается обналом. В таких случаях нужно настаивать на том, что компания не имеет отношение к этим картам. Они принадлежат физическим лицам и контролировать транзакции по ним и корпоративным картам у вас нет права. Налоговая может прибегнуть к свидетельским показаниям сотрудников компании, работникам контрагентов или физических лиц. С вашей стороны вы так же можете привести своих сотрудников, своих свидетелей- вы столкнёте слова одних людей против других. Также необходимо соблюдать требования при проведении допросов свидетелей, любые нарушения могут стать основанием для оспаривания подобных доказательств.
