Если открыт счет в банке за рубежом

            С 2016 года российские граждане открывшие (имеющие) счет за границей, в иностранном банке, должны до 1 июня каждого года, подавать отчет по установленной форме, состоящей из двух листов. Первый лист заполняется данными заявителя, второй сведениями по счету. На случай возникновения дополнительных вопросов из налоговой инспекции, желательно запросить выписку по движению денежных средств за год по электронной почте из банка. Достаточно копии.

            Конечно перед этим резидент должен был уведомить налоговые органы об открытом счете за границей не позднее одного месяца лично, по почте с уведомлением или онлайн с использованием электронной подписи. Штраф за несвоевременное информирование об открытии счета составляет от 1 тысячи до 1.5 тысяч рублей.

Если был доход за предыдущий год- декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля. К ним относятся: доход от сдачи в аренду заграничной недвижимости, продажа ценных бумаг через управляющую компанию, проценты по вкладу, купонный доход. В случае наличия соглашения о двойном налогообложении со страной, где открыт счет, налог уже оплачен (удержан) и превышает 13%, налог в России не платится. В налоговую инспекцию предоставляется: декларация той страны, документ подтверждающий оплату или справка от доверительного управляющего об исчислении налога.

              Следует сказать, что отчитываться должны только валютные резиденты- российские граждане. Если вы не приезжали в Россию более 365 дней подряд- не отчитываетесь. Если за этот период вы приезжали хоть на один день- необходимо отчитываться.

На открытые счета за границей можно переводить личные средства из других банков, вносить наличные, зачислять зарплату, пенсии, стипендии, пособия, получать прибыль от конвертации валюты.

Нельзя получать Гранды. Это нарушение валютного законодательства. Если страна входит в организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или межправительственную группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то дополнительно можно перечислять займы и кредиты в валюте, доход от аренды, купонный доход по ценным бумагам.

                Если страна, где открыт счет не входит ни в ОЭСР ни в ФАТФ (прим. Болгария, Кипр, Черногория и прочее), то по перечисленным выше операциям грозит

штраф от 3/4 (70%) до 100% прибыли к примеру, от продажи ценных бумаг или других операций.

Штраф за несвоевременное информирование об открытии счета составляет от 1 тысячи до 1.5 тысяч рублей. Несвоевременное представление документов до 10 дней от 300 до 500 рублей, от 30 дней от 2,5 до 3 тысяч рублей. Повторное нарушение 20 тысяч рублей. Если вообще не сообщали от 4 до 5 тысяч рублей.

Если гражданин не сообщал о счете и не сдавал отчет, но получал доход, то это трактуется, как уклонение от уплаты налогов. Отсюда- доначисление налогов, штраф, пени.

              Необходимо учитывать, что при нарушении с расчетным счетом вы сталкиваетесь с нарушением, как налогового, так и валютного законодательства.

                                  Для примера можно рассмотреть несколько случаев.

            Если вы получаете доход от сдачи в аренду имущества и деньги поступают на счет, открытый в той же стране:

По налоговому законодательству

          13% -НДФЛ, (если сокроете доход- штраф 5% в месяц, но не более 30%.

По валютному законодательству

          75-100%- штраф по зачисленным средствам «в неразрешенной» стране

За опоздание с отчетом от 300 рублей до 3000 рублей. Повторно 20 тысяч рублей.

При сокрытии счета штраф от 4 до 5 тысяч рублей за неподачу отчета.

            Когда человек обучается за границей и получает стипендию, налогом не облагается, но по валютному законодательству должен подать ежегодный отчет по счету- если учеба длится меньше года или он приезжает в Россию.

Если он сообщил о таком счете, но не подал отчет- штраф от 300 до 3000 рублей. Повторное нарушение 20 000 рублей. Если сокрыл, то в случае обнаружения, штраф составит от 4 до 5 тысяч рублей.

В случае двойного гражданства: пребывая более 183 дней и работая за границей, соответственно получая там же зарплату, вы не являетесь налоговым и валютным резидентом.

              Конечно, на сегодняшний день нет инструмента по выявлению счетов у российских граждан за границей. Бывает обратное, когда противоположная

сторона просит предоставить подтверждение об уплате налогов от выплачиваемых сумм, и делает запрос в налоговую службу России.

Однако, Россия 12 мая 2016г, подписала многосторонние соглашение об автоматическом обмене информации компетентных органов (налоговой информации) с 2018 года. В настоящее время к CRS MCAA присоединились 82 юрисдикции.

           Одного присоединения недостаточно, необходимо ещё подписать дополнительное соглашение с каждой из 82 стран. К тому же единый стандарт обмена информации предусматривает не проводить проверку и не обмениваться информацией о счётах иностранных резидентов, если баланс не превышает 250.000 $ США на отчётную дату, и это не единственное условие. Соответственно думать о том, что вы попадёте под эту проверку или двухсторонний обмен возможно, если у вас имеется в наличии такая сумма.

Но, своим долгом мы обязаны предупредить обо всех последствиях, и уж если вы открыли счет, то знайте, что можно с ним делать. При возникновении дополнительных вопросов или необходимости в практической помощи обращайтесь к нам. Всегда рады помочь. См. налог если работаешь или живешь за границей