ИП

Фонды: ПФР, ФМС, ФСС

У ИП на УСН, работающих самостоятельно, обязательные пенсионные и медицинские платежи зависят напрямую от МРОТ. Например, в 2017 году он составляет 7500 рублей, умножаем на 12 месяцев в году (или на тот период, с который вы являетесь ИП в этом году) и умножаем на 26% (ставка ПФР для ИП) получим годовой платеж 23400 рублей. Медицинский: по такой же формуле и умножаем на 5,1% (взносы ФОМС) получаем 4590 рублей в год.

Оплатить можно всю сумму сразу или равными частями поквартально, но последний взнос необходимо оплатит до 31 декабря текущего года.

Если ваш годовой доход превысил 300 000 рублей, то необходимо еще заплатить 1% с суммы превышающей 300 000 рублей. Но 1% не может превышать 8 МРОТ (7500х8МРОТх26%х12мес) =187 200 рублей -по 2017 году). Так же их этой суммы вычтем обязательный платеж, который вы уже оплатили 23400 и получаем, что самая максимальная сумма 1% составит 163 800 рублей.

Отчетность в случае, если вы работодатель, с 2017 года по страховым взносам следующая: Единый расчет по страховым взносам – ежеквартально 30 число месяца, следующего за отчетным, 4-ФСС- ежеквартально, СЗВ-М- ежемесячно, СЗВ-стаж –раз в год

С 2017 года в связи с передачей администрирования взносов Налоговой службе утвержден новый расчет, в котором отражаются платежи в ПФР, ФОМС и ФСС (Единый расчет по страховым взносам). Отчет сдается ежеквартально по работникам. Такая форма заменяет РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3 которые раньше работодатели сдавали в Пенсионный фонд.

Отчетность подается в письменном виде- если сотрудников до 25 человек, если больше- только в электронном виде.

Дальше рассмотрим стандартные налоги и взносы на сотрудников.

Взносы с заработной платы:

• ПФР 22%
• ФСС 2,9%
• ФОМС 5,1% и травматизм 0,2% (если есть)
• НДФЛ 13%=

Учитывайте, что есть предельная база заработной платы (73 000 рублей в месяц), при выплате которой, взносы уменьшаются в ПФР до 10%, если выплачено в год 876 000 рублей.

Более подробные вопросы можно узнать на консультации в любом из наших офисов.

ИП

Услуги 1МНК для ИП

В настоящее время нашей организацией накоплен самый большой опыт по работе с налогоплательщиками: физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Перечень услуг для индивидуальных предпринимателей представляет собой консультирование по вопросам налогообложения от А до Я, помощь при решении проблем, связанных с налогообложением и бухгалтерская помощь. Специалисты 1МНК найдут правильные ответы на любые ваши вопросы, касающиеся деятельности индивидуальных предпринимателей. Своевременная налоговая помощь в любых действиях и проблемах: от первых мыслей стать индивидуальным предпринимателем, и до полного правильного (без негативных последствий) закрытия вашей деятельности в качестве ИП. Мы берем на себя ведение бухгалтерской отчетности ИП, предоставление ее в любые налоговые органы, внебюджетные фонды, предоставляем помощь по оформлению договора с сотрудниками с последующей регистрацией. Разбираемся в налоговых органах по вопросам индивидуального предпринимателя и как физического лица - все налоги, платежи, выверки и расчеты, налоговая декларация 3-НДФЛ. Стоимость заключенного договора с 1МНК скорее всего окажется в разы меньше оклада Вашего штатного бухгалтера, а квалификация специалиста из 1МНК - в десятки раз выше. Возможности в решении множества проблем и вопросов индивидуальных предпринимателей не сравнимы! Содержание рабочего места и программного обеспечения Вам ничего не стоит. Преимущества и экономия, гибкая система оплаты - это наше предложение для индивидуальных предпринимателей! Ждем вас по любому выбранному адресу нашего офиса Первой Московской Налоговой

Для индивидуальных предпринимателей самостоятельное ведение бухгалтерии составляет самую большую налоговую ответственность. Необходимо помнить о ней в течение трех последующих лет после ее сдачи. Также советуем сделать математический расчет и сравнить, что выгоднее: затраты на зарплату штатного бухгалтера или оплата услуг по ведению полного бухгалтерского учета индивидуальных предпринимателей сторонней организацией. Вероятнее всего, найм профессионалов со стороны для бухгалтерской помощи, окажется гораздо более дешевым.

Мы ведем бухгалтерию в электронном виде, сдача отчетов, общение с налоговой инспекцией и фондами происходит в электронном виде, что позволяет получать мгновенную информацию по возникающим проблемам и мгновенно ее решать.

Если возникают трудности, то лично выезжает наш сотрудник.

С 1999 года 1МНК заключает договоры с индивидуальными предпринимателями на ведение бухгалтерской налоговой и внебюджетной отчетности. Такой договор представляется наиболее эффективным и экономичным, снимает все заботы с ИП по ведению бухгалтерской отчетности.

Имея договор с 1 МНК на ведение бухгалтерской отчетности, можно рассчитывать на полную поддержку и защиту ваших интересов как индивидуального предпринимателя. Воспользуйтесь нашими услугами бухгалтерской помощи и убедитесь в получаемой выгоде.

ИП

Упрощенная система 6%,15%

Систему налогообложения предприниматель выбирает самостоятельно во время регистрации в качестве ИП, уведомляя Инспекцию ФНС (в г. Москве МИФНС №46) соответствующим заявлением. Если это не сделано сразу, то есть 30 дней для подачи соответствующего уведомления в территориальную налоговую инспекцию (п.2 ст.346.13 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, уже зарегистрированные и изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, или изменить объект налогообложения, обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту своего жительства до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Переход на УСН с ЕНВД возможен с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. Налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, могут применять в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов (15%). Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один календарный год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения дает право выбора из трех «систем»:

1. доходы- 6%; налог уплачивается с суммы доходов, субъекты федерации могут снизить ее до 1%.
2. доходы, уменьшенные на величину расходов-15%. Налог рассчитывается как доход, уменьшенный на сумму документально подтвержденного расхода. В регионах ставка может меняться от 5 до 15%. Расходы, которые можно вычесть определяются ст.346.16 НК РФ.
3. патент.

Порядок определения доходов определяется ст.346.15 НК РФ Порядок определения расходов определяется ст.346.16 НК РФ

Расчет и оплата налога происходят поквартально. Декларация подается не позднее 30 апреля. Налог исчисляется поквартально и уплачивается не позднее 25 числа отчетного месяца.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога:

• на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ),
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст.346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 №382-ФЗ);
• единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
• налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

У ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, при начислениях зарплат и иных вознаграждений и удержании НДФЛ с них.

Индивидуальные предприниматели, могут перейти на упрощенную систему, если соответствуют следующим критериям:

1. средняя численность работников не превышает 100 человек. Расчет средней численности работников производится предпринимателями в таком же порядке, как и организациями.

2. доход в течение года составляет не более 150 миллионов рублей;

3. не занимаются специфическими видами деятельности:

- профессиональные участники рынка ценных бумаг;

- индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

4. не переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Налогоплательщик впервые зарегистрировавшийся в г. Москве в качестве ИП, и перешедший на УСН использующий следующие виды деятельности:

• 1) обрабатывающие производства;
• 2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
• 3) научные исследования и разработки;
• 4) предоставление социальных услуг;
• 5) деятельность в области спорта;
• 6) растениеводство;
• 7) животноводство;
• 8) растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
• 9) предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

И средняя численность наемных работников, за налоговый период не превышает 15 человек, работает по 0 % ставке налогообложение до 31 декабря 2020 года. Закон г. Москвы №10 от 18.03.2015

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 Статья 346.25.1 НК РФ, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

ИП

Регистрация. внесение изменений

Наша организация предоставляет услуги по регистрации ИП, внесению изменений, заполнению заявления на регистрацию, подбор видов деятельности (ОКВЭД), ведению бухгалтерской отчетности. Сдача отчетности в электронном виде. Получение ключей электронной подписи. Закрытие ИП. И многое другое.

Прежде чем совершать действия, связанные с открытием ИП, специалисты 1МНК советуют внимательно изучить информацию об особенностях индивидуального предпринимательства: ограничения в индивидуальном предпринимательстве, налогообложение ИП, порядок сдачи налоговой отчетности ИП, обязательно правильно подобрать коды видов деятельности (ОКВЭД).

Предпринимательской деятельностью без образования юридического лица могут заниматься граждане, достигшие 18 лет, (ст. 23 Гражданского Кодекса РФ). О занятии предпринимательской деятельностью с 16 лет существуют ряд ограничений и правил (ст.27 ГК РФ). Иностранные граждане, лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства за границей, вправе заниматься предпринимательской деятельностью в Российской Федерации в соответствии с Законом об иностранных инвестициях при условии, что они зарегистрированы для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства (ст. 2 указанного Закона).

В настоящее время государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с Федеральным Законом о регистрации ЮЛ № 129-ФЗ от 08.08.2001. Следует иметь в виду, что отказ в регистрации индивидуального предпринимателя допускается только в случаях несоответствия состава представленных документов и состава содержащихся в них сведений требованиям Закона о регистрации ЮЛ. При отказе в регистрации «Уведомление» направляется по почте в 3-дневный срок со дня представления документов, по указанному адресу заявителя, в письменной форме за подписью должностного лица, ответственного за регистрацию ИП, и с обязательным указанием причины отказа. Или в электронной форме если заявление подавалось так же.

Законом о Малом Предпринимательстве ИП отнесены к субъектам малого предпринимательства. Как индивидуальный предприниматель гражданин, в соответствии с п. 3 ст. 23 ГК, во многом руководствуется законодательством, регулирующим деятельность коммерческих организаций. Иначе говоря, индивидуальный предприниматель вправе:

• использовать свое имущество в предпринимательской деятельности, а также приобретать любое имущество, если нет прямого запрета закона для такого приобретения;
• участвовать своим имуществом в деятельности других хозяйствующих субъектов;
• нанимать и увольнять работников на условиях трудового договора;
• самостоятельно устанавливать формы, системы и размеры оплаты труда, другие виды доходов лиц, работающих по найму;
• заключать с другими гражданами договоры подряда, комиссии, хранения, авторские договоры, любые иные гражданско-правовые договоры;
• самостоятельно выбирать поставщиков, продавцов и покупателей (заказчиков) своей продукции (товаров, работ, услуг);
• свободно распоряжаться предпринимательским доходом после уплаты налогов, сборов, взносов, пошлин и иных обязательных платежей;
• получать любой неограниченный по размерам личный доход;
• выступать участником внешнеэкономических отношений;
• осуществлять в установленном порядке валютные операции.

С другой стороны, будучи индивидуальным предпринимателем, гражданин обязан:

• осуществлять оплату труда лиц, работающих по найму, на уровне не ниже МРОТ, устанавливаемого законодательством;
• предоставлять наемным работникам отпуска и иные установленные действующим трудовым законодательством льготы (гл. 19-21 ТК);
• обеспечить соблюдение законодательства об охране труда наемных работников;
• заключать с наемными работниками коллективные договоры в установленном законом порядке (ст. 1-3 Закона РФ от 11.03.1992 N 25490-1 "О коллективных договорах и соглашениях");
• не препятствовать созданным работниками профсоюзам и обеспечить их права, предусмотренные законом (гл. 58 ТК);
• уплачивать (в составе единого социального налога) платежи в ПФР, ФСС, ФМС, иные внебюджетные и социальные фонды страховые взносы в порядке и размерах, установленных законодательством;
• получать специальную лицензию, если она необходима по закону для осуществления данного вида предпринимательской деятельности;
• выполнять иные требования закона к деятельности коммерческих организаций.

Когда гражданин фактически занимается индивидуальным предпринимательством, но при этом уклоняется от выполнения обязательств, вытекающих из сделок с третьими лицами и т.д., заявляя, что он не прошел регистрацию, суд вправе применять к сделкам с его участием правила ГК, регулирующие предпринимательскую деятельность. Следует также учесть, что за осуществление такой деятельности без регистрации либо без лицензии (если наличие лицензии обязательно по закону) гражданин может быть привлечен к административной или уголовной ответственности (см., например, ст. 171 УК).

В свою очередь, Закон о защите предпринимателей (ст. 1, 7, 8, 13-16) предусматривает меры государственной и общественной защиты законных прав и интересов индивидуальных предпринимателей (в т.ч. и при проведении мероприятий в области контроля и надзора за их деятельностью). Кроме того, виновные должностные лица могут быть привлечены к ответственности, вплоть до уголовной (по ст. 169 УК "Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности").

Порядок регистрации ИП

Государственная регистрация ИП осуществляется около пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган или в электронном виде по месту жительства указанному в паспорте, при отсутствии места регистрации- по месту пребывания. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя в г. Москве осуществляется в МИФНС №46 или в Многофункциональном центре лично или по доверенности

Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом в случае, если документы представляются в регистрирующий орган непосредственно заявителем. Расписка должна быть выдана в день получения документов регистрирующим органом. В ином случае, в том числе при поступлении в регистрирующий орган документов, направленных по почте, расписка высылается в течение рабочего дня, следующего за днем получения, по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении (мы не рекомендуем вам такой вариант).

Регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму представленных документов (за исключением заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в представленных документах сведения, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В случае регистрации через доверенное лицо Нотариальное удостоверение документов необходимо для заявления, и ксерокопии паспорта. Доверенность на исполнение дается в рукописной форме, и нотариус не требуется. При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя лично, в регистрирующий орган представляются:

1. Заполненное и подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме (см. бланки документов и заявлений форма № Р21001).
2. Паспорт гражданина РФ и его копия.
3. Квитанция об уплате государственной пошлины.

• Если физическое лицо является иностранным гражданином- копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
• Если физическое лицо является лицом без гражданства- копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства.
• В случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица- копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации.
• Копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства
• Подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);

Нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);

Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если вы:

• уже/еще являетесь ИП
• не истек срок со дня принятия судом решения о признании Вас несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью
• не истек срок со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке Вашей деятельности в качестве ИП
• не истек срок, на который Вы по приговору суда лишены права заниматься предпринимательской деятельностью.

Изменение ИП

При смене фамилии, регистрации жительства, паспорта теперь сообщать в налоговую не надо, за вас это сделают органы Федеральной миграционной службы, менять тоже ничего не надо. Если вы поменяли место жительства, то должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию по новому адресу.

Заявление подается, когда хотите добавить виды деятельности.

Для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, представляются:

1. подписанное заявителем заявление о внесении в ЕГРИП изменений по форме и заверенное нотариусом. См. форму заявления о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденную постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630
2. копии документов, на основании которых будут внесены изменения.

За такого рода регистрацию государственная пошлина не взимается.

Для повторного получения свидетельства (листа записи ЕГРИП) составляется заявление в произвольной форме, оплачивается госпошлина 160 рублей и предоставляется в налоговый орган.

С 2017 года при регистрации в качестве ИП выдается только лист записи ЕГРИП, и Свидетельство ИНН если у вас до этого не было.