ИП

Печать, товарный знак, коды статистики

Обязанность индивидуального предпринимателя приобретать и использовать печать при осуществлении своей деятельности действующим налоговым законодательством не предусмотрена.

Необходимость в печати возникает у индивидуального предпринимателя по ряду его личных причин. Даже в банке при открытии р/с достаточно при оформлении сделать ссылку на отсутствие таковой. При изготовлении печати необходимо учитывать специфику, а именно: В печати - в центре, прописывается фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, по краям - регистрационные данные.

• Вы можете изготовить печать с такими реквизитами для банка (другие будут не приняты),
• И вторую печать для внутреннего учета, заключения договоров и пр., в которой можете использовать свой логотип, знак или надпись, однако по краям используйте свой регистрационный номер и ИНН.

Вы вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Регистрация товарного знака занимает значительное время (от 3 месяцев до 1 года). Воспользоваться им можно и раньше, если документы утверждены и находятся на оформлении до полного получения документов. 1МНК оказывает помощь в изготовлении печати, подготовке документов и регистрации товарного знака.

Получение кодов статистики происходит, как правило для открытия расчетного счета в банке или если вы являетесь работодателем - для предъявления в Пенсионный фонд, ФСС и иногда по другим запрашиваемым организациям - что крайне редко. В случае если вы не планирует открывать р/с в банке и у вас нет сотрудников - получать его не обязательно.

Так же кодами статистики считаются коды ОКВЭД, которые физлицо подбирает на этапе регистрации, которые определяют виды деятельности.

Первичное получение происходит на сайте Росстата, спустя 4-5 дней после регистрации. Их можно распечатать и с ними идти в банк на открытие счета. Если однажды вы уже это делали, то придется лично ехать и брать в Росстате повторно за оплату.

Подбор видов деятельности ОКВЭД имеет более сложный подход. Желательно воспользоваться помощью профессионалов. Необходимо учитывать специфику предполагаемых работ, так же следует учесть возможные будущие направления, чтобы потом не делать внесение изменений в свидетельстве.

ИП

Патент

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

Глава 26.5 НК РФ не запрещает индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников. За налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не более пятнадцати человек, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Патент заменяет уплату следующих налогов:

• Налог на доходы физических лиц, в части доходов от патентуемой деятельности
• Налог на имущество, в части имущества используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
• НДС, за исключением, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ)

Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за 10 дней до начала применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

В случае, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации, а заявление на получение патента подает в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации, этот индивидуальный предприниматель обязан вместе с заявлением на получение патента подать заявление о постановке на учет в этом налоговом органе. Годовая стоимость патента определяется, как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 НК РФ, процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пунктом 2 настоящей статьи, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на более короткий срок стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того периода, на который выдан патент.

ИП, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату 100% если срок патента меньше 6 месяцев, в размере 1/3 стоимости патента в срок не позднее 90 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента и 2/3 не позднее срока окончания, если срок действия о т 6 до 12 месяцев. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патента и переходит на тот режим налогообложения, который был до его получения с начала налогового периода, если:

• с начала календарного года доходы налогоплательщика превысили размер 60 миллионов рублей, по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, установленный пунктом 4 статьи 346.13 НК,
• и (или) если в течение налогового периода допущено более пятнадцати сотрудников.

Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с режимом налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение патентной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

При нарушении условий применения ПСН, индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

Индивидуальный предприниматель обязан подать в налоговый орган Заявление об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и переходе на иной режим налогообложения в течение 10 календарных дней с начала применения иного режима налогообложения. (п.8 ст.346.45 НК РФ)

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с режимом налогообложения до ПСН. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

ИП, перешедший с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Налоговая декларация, предусмотренная статьей 346.23 НК РФ, налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется.

Письмо ФНС России от 06 февраля 2017 года № СД-19-3/19@ «О применении патентной системы налогообложения»

С 1 января 2017 года в случае неуплаты, несвоевременной или неполной, ИП не переводится на общий режим, как было раньше, и продолжает применять ПСН, а налоговый орган направляет требование об уплате налога, пеней и штрафа. (подп. «в» п.53 ст. 2 №401-ФЗ от 30.11.2016)

ИП

ИП ответственность, штрафы

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК)

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

от 5% до 30% с суммы не уплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст.119) Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК) За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% от суммы не уплаченного налога (ст.122 НК РФ)

За нарушение при работе с ККТ, сумма штрафа исчисляется из суммы неучтенной выручки, или не пробитого чека.

            Имущественная ответственность ИП

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Перечень имущества индивидуального предпринимателя, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующие виды имущества (согласно Гражданско-процессуального кодекса ст.446):

• жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
• земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
• предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
• имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
• используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
• семена, необходимые для очередного посева;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
• топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
• средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
• призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Практика нашей работы не знает ни одного случая, по которому бы наступила такая ответственность. Стоит учесть, и закон о банкротстве, которым вы можете воспользоваться в ходе своей деятельности.

Когда гражданин фактически занимается предпринимательством, но при этом уклоняется от выполнения обязательств, вытекающих из сделок с третьими лицами и т.д., заявляя, что он не прошел регистрацию, суд вправе применять к сделкам с его участием правила ГК, регулирующие предпринимательскую деятельность. Следует также учесть, что за осуществление такой деятельности без регистрации либо без лицензии (если наличие лицензии обязательно по закону) гражданин может быть привлечен к административной или уголовной ответственности (см., например, ст. 171 УК).

ИП

Основная система налогообложения

Выбирая "общую систему налогообложения" или ОСНО, индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности. 
Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК). Соответствующим образом сотрудники ИФНС, в которой вы находитесь, подходят к проверке вашего учета со всей полнотой требований.

Такой порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, предусмотренная для субъектов малого предпринимательства, а также на доходы, по которым уплачиваются единый налог на вмененный доход.
Учет доходов и расходов и хозяйственных операций при ОСНО ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя может вестись, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций в электронном виде, обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

Индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность первичных учетных документов, Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и 5 лет сохранять ленты ККТ.

Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

1. материальные расходы;
2. расходы на оплату труда;
3. амортизационные отчисления;
4. прочие расходы.

Индивидуальные предприниматели, выбирающие традиционную систему налогообложения оплачивают:

• Единый социальный налог (рассчитывается согласно гл.24 НК РФ)
• Налог на добавленную стоимость- 18%
• Налог на доходы физических лиц- 13%

Как правило ИП выбирают ОСНО в связи с необходимостью возврата и учета НДС, т.к., работают с организациями, у которых приобретается данный товар, и имеется в счете НДС.

Следует учитывать определенную трудность при ведении бухгалтерского и налогового учета, и как следствие, выше стоимость по оказанию услуг, чем у ИП применяющих УСН.   

Следует знать, что при наличии договора с организацией (как наша), ведущей бухгалтерское обслуживание, по сравнению с оплачиваемым штатным бухгалтером- экономия достаточно существенна.
Так же, если первичных документов много (выписывание счетов-фактур, накладных и прочих документов), и большой оборот, то лучше на «первичку» взять сотрудника с небольшим окладом, а основной учет предоставить, опять же профессионалам (заключив договор) - это дешевле и удобнее.